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中超电缆:江苏远方电缆厂有限公司审计报告

江苏远方电缆厂有限公司

审计报告1

财务报表3

财务报表附注8

审计报告

天职苏 QJ[2011]14-2 号

江苏中超电缆股份有限公司:

我们审计了后附的江苏远方电缆厂有限公司(以下简称“远方公司”)财务报表,包括 2010 年 12

月 31 日、2011 年 9 月 30 日的资产负债表,2010 年度、2011 年 1-9 月的利润表、现金流量表、所有者

权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照《企业会计准则》(财政部 2006 年 2 月 15 日颁布)的规定编制财务报表是远方公司管理层的责

任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于

舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准

则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作

以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于

注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,

我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发

表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报

表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

1

三、审计意见

我们认为,远方公司财务报表已经按照《企业会计准则》(财政部 2006 年 2 月 15 日颁布)的规定编

制,在所有重大方面公允反映了远方公司 2010 年 12 月 31 日、2011 年 9 月 30 日的财务状况以及 2010

年度、2011 年 1-9 月的经营成果和现金流量。

四、报告用途

本报告仅供江苏中超电缆股份有限公司拟采用向特定对象发行股份购买远方公司之部分股权之用,

未经本所书面许可,不得用于其他目的。

中国注册会计师:

中国北京

二○一一年十二月三十日

中国注册会计师:

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资产负债表

编制单位:江苏远方电缆厂有限公司金额单位:人民币元

资产注 释2011年9月30日2010年12月31日

流动资产:

货币资金七、1114,176,928.6565,306,318.07

交易性金融资产

应收票据七、213,176,666.101,200,000.00

应收账款七、3191,305,052.70162,092,138.04

预付款项七、420,991,595.418,111,600.55

应收利息

应收股利

其他应收款七、512,967,581.0510,713,890.41

存货七、6152,226,629.93125,436,230.26

一年内到期的非流动资产

其他流动资产

流动资产合计504,844,453.84372,860,177.33

非流动资产:

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资七、71,500,000.001,500,000.00

投资性房地产

固定资产七、835,050,250.0935,783,204.12

在建工程七、9282,690.22

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产七、101,261,356.651,283,530.58

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产

其他非流动资产

非流动资产合计37,811,606.7438,849,424.92

资产总计542,656,060.58411,709,602.25

法定代表人:陈培刚主管会计工作负责人:陈培刚会计机构负责人:唐小亚

3

资产负债表(续)

编制单位:江苏远方电缆厂有限公司金额单位:人民币元

负债和所有者权益注 释20 1 1 年9 月3 0 日2 0 1 0 年1 2 月3 1 日

流动负债:

短期借款七、13110,000,000.00100,000,000.00

交易性金融负债

应付票据七、14130,000,000.0040,000,000.00

应付账款七、1558,491,756.5428,142,158.14

预收款项七、169,738,418.3718,889,925.57

应付职工薪酬七、1713,155,967.1013,988,638.89

应交税费七、185,873,068.792,666,803.11

应付利息

应付股利

其他应付款七、1912,063,828.4714,446,159.58

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计339,323,039.27218,133,685.29

非流动负债:

长期借款

应付债券

长期应付款

专项应付款

预计负债

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计

负债合计339,323,039.27218,133,685.29

所有者权益:

实收资本七、20200,800,000.00200,800,000.00

资本公积

减:库存股

盈余公积

未分配利润七、212,533,021.31-7,224,083.04

所有者权益合计203,333,021.31193,575,916.96

负债和所有者权益总计542,656,060.58411,709,602.25

法定代表人:陈培刚主管会计工作负责人:陈培刚会计机构负责人:唐小亚

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利润表

编制单位:江苏远方电缆厂有限公司金额单位:人民币元

项目注 释2011年1-9月2010年度

一、营业总收入349,641,643.85376,023,438.93

其中:营业收入七、22349,641,643.85376,023,438.93

二、营业总成本337,504,535.89363,603,391.37

其中:营业成本七、22295,278,696.71324,689,878.46

营业税金及附加七、23814,188.24577,309.24

销售费用15,074,240.0017,323,982.47

管理费用11,154,369.4213,479,650.27

财务费用七、2411,497,836.237,004,859.69

资产减值损失七、263,685,205.29527,711.24

加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列)

投资收益(损失以“-”号填列)七、25150,000.00135,000.00

其中:对联营企业和合营企业的投资收益

三、营业利润(损失以“-”号填列)12,287,107.9612,555,047.56

加:营业外收入七、272,400.00923,706.00

减:营业外支出七、286,049.61205,379.02

其中:非流动资产处置损失-92,000.00

四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)12,283,458.3513,273,374.54

减:所得税费用七、292,526,354.001,960,281.19

五、净利润(净亏损以"-"号填列)9,757,104.3511,313,093.35

六、每股收益:

(一)基本每股收益

(二)稀释每股收益

七、其他综合收益

八、综合收益总额9,757,104.3511,313,093.35

法定代表人:陈培刚主管会计工作负责人:陈培刚会计机构负责人:唐小亚

5

现 金 流 量 表

编制单位:江苏远方电缆厂有限公司金额单位:人民币元

项目注释20 1 1年1- 9 月2 01 0年度

一、经营活动产生的现金流量:

销售商品、提供劳务收到的现金356,565,189.72365,403,650.04

收到的税费返还

收到的其他与经营活动有关的现金七、303,378,206.591,579,.13

经营活动现金流入小计359,943,396.31366,983,058.17

购买商品、接受劳务支付的现金287,863,393.86366,416,567.87

支付给职工以及为职工支付的现金13,663,972.576,677,301.03

支付的各项税费8,396,655.307,909,631.73

支付其他与经营活动有关的现金七、3020,003,568.829,121,568.70

经营活动现金流出小计329,927,590.55390,125,069.33

经营活动产生的现金流量净额30,015,805.76-23,142,011.16

二、投资活动产生的现金流量:

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金150,000.00135,000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计150,000.00135,000.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2,847,536.601,037,125.66

投资支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付的其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计2,847,536.601,037,125.66

投资活动产生的现金流量净额-2,697,536.60-902,125.66

三、筹资活动产生的现金流量:

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金145,000,000.00125,000,000.00

收到的其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计145,000,000.00125,000,000.00

偿还债务支付的现金135,000,000.00110,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金5,445,658.586,663,576.33

支付的其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计140,445,658.58116,663,576.33

筹资活动产生的现金流量净额4,554,341.428,336,423.67

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额七、3131,872,610.58-15,707,713.15

加:期初现金及现金等价物余额七、3163,304,318.0779,012,031.22

六、期末现金及现金等价物余额七、3195,176,928.6563,304,318.07

法定代表人:陈培刚主管会计工作负责人:陈培刚会计机构负责人:唐小亚

6

所有者权益变动表

编制单位:江苏远方电缆厂有限公司金额单位:人民币元

2011年1-9月2010年度

项目项目

实收资本资本公积减:库存股专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计实收资本资本公积减:库存股专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计

一、上年年末余额200,800,000.00-7,224,083.04193,575,916.96 一、上年年末余额200,800,000.00-18,537,176.39182,262,823.61

加:会计政策变更加:会计政策变更

前期差错更正前期差错更正

二、本年年初余额200,800,000.00-7,224,083.04193,575,916.96 二、本年年初余额200,800,000.00-18,537,176.39182,262,823.61

三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)9,757,104.359,757,104.35 三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)11,313,093.3511,313,093.35

(一)净利润9,757,104.359,757,104.35 (一)净利润11,313,093.3511,313,093.35

(二)其他综合收益(二)其他综合收益

上述(一)和(二)小计9,757,104.359,757,104.35 上述(一)和(二)小计11,313,093.3511,313,093.35

(三)股东投入和减少资本(三)股东投入和减少资本

1.股东投入资本1.股东投入资本

2.股份支付计入股东权益的金额2.股份支付计入股东权益的金额

3.其他3.其他

(四)利润分配(四)利润分配

1.提取盈余公积1.提取盈余公积

2.对股东的分配2.对股东的分配

3.其他3.其他

(五)所有者权益内部结转(五)所有者权益内部结转

1.资本公积转增股本1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损3.盈余公积弥补亏损

4.其他4.其他

(六)专项储备的提取和使用(六)专项储备的提取和使用

1.本期提取1.本期提取

2.本期使用2.本期使用

四、本期期末余额200,800,000.002,533,021.31203,333,021.31 四、本年年末余额200,800,000.00-7,224,083.04193,575,916.96

法定代表人:陈培刚主管会计工作负责人:陈培刚会计机构负责人:唐小亚 法定代表人:陈培刚主管会计工作负责人:陈培刚会计机构负责人:唐小亚

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江苏远方电缆厂有限公司

2010 年 1 月 1 日至 2011 年 9 月 30 日

财务报表附注

(除另有注明外,所有金额均以人民币元为货币单位)

一、公司的基本情况

(一) 历史沿革

1、宜兴市丰义电线二厂成立

江苏远方电缆厂有限公司(以下简称“本公司”)前身宜兴市丰义电线二厂(以下简称“丰义二厂”),系经宜

兴市计划经济委员会批准,于 1992 年 11 月 14 日成立的集体企业,注册资金为人民币 5 万元;1996 年 6 月 5 日,

丰义二厂根据修改后的《工厂章程》、《企业法定代表〈负责〉人任〈免〉职证明》并经宜兴会计师事务所出具《验

资证明书》,于 1996 年 6 月 5 日办理了工商变更,变更后注册资本人民币 50 万元。

2、宜兴市远方电缆厂成立

1996 年 10 月 17 日,经宜兴市计划经济委员会《关于同意办厂和更改企业名称的批复》“宜计经林(1996)245

号”批复:同意丰义二厂更名为“宜兴市远方电缆厂”(以下简称“远方电缆厂”),企业性质及行业归口不变。1996

年 10 月 20 日,经丰义镇人民政府司法办公室鉴证,宜兴市丰义镇窑庄村村民委员会与陈培刚签订《宜兴市远方电

缆厂产权拍卖协议书》,由陈培刚、吴严骏、张秀娟三人接受远方电缆厂 50 万元净资产。认股协议经宜兴市丰义镇

经济管理办公室审计科出具的《宜兴市远方电缆厂企业资产评估结果确认通知书》确认。

3、无锡市远方电缆厂成立

1998 年 2 月 25 日根据无锡市计划委员会下发的《关于同意宜兴市远方电缆厂更名为“无锡市远方电缆厂”的

批复》“锡计农(1998)第 7 号”同意远方电缆厂更名为“无锡市远方电缆厂”,由陈培刚、张秀娟和吴严骏增资至

300 万元,经宜兴苏瑞会计师事务所出具了“宜瑞师内验字(98)第 65 号”《验资报告》验证。

2001 年 12 月 8 日召开股东会,同意吴严骏将其持有的 100 万元股权转让给陈俊磊持有,同时,无锡市远方电

缆厂增资 700 万元,增资后,公司注册资本变更为人民币 1,000 万元,股东出资及持股比例为:陈培刚 400 万元占

40%、张秀娟 300 万元占 30%、陈俊磊 300 万元占 30%。上述注册资本的变更已经宜兴方正会计师事务所有限公司出

具“宜方正验字(2001)第 530 号”《验资报告》验证。

2004 年 11 月 1 日召开股东会,同意无锡市远方电缆厂增资 4,000 万元人民币并引进新股东,变更后公司股东

及持股比例为:陈培刚 1,990 万元 39.8%、张秀娟 1,500 万元 30%、陈俊磊 1,500 万元 30%、陈培余 5 万元 0.1%、

唐小亚 5 万元 0.1%,增资后注册资本为 5,000 万元,经江苏天华大彭会计师事务所有限公司无锡分所出具“苏天锡

会验字(2004)第 465 号”《验资报告》验证。

8

4、江苏远方电缆厂成立

2005 年 8 月 18 日股东会同意,公司更名为:江苏远方电缆厂有限公司,同时,对原净资产进行评估后按原出

资额重新出资,并由股东陈培刚单方增资 7,080 万元货币资金,增资后,公司注册资金 12,080 万元人民币。变更

后,本公司股东、出资方式及持股比例为:陈培刚 9,070 万元(其中:货币出资 7,080 万元,净资产出资 1,990 万

元)占 75.08%、张秀娟净资产出资 1,500 万元占 12.42%、陈俊磊净资产出资 1,500 万元占 12.42%、陈培余净资产

出资 5 万元占 0.04%、唐小亚净资产出资 5 万元占 0.04%,变更后注册资本为 12,080 万元。上述变更业务已经无锡

宜信会计师事务所出具“宜会师评报字(2005)第 114 号”《资产评估报告书》和无锡泰信和会计师事务所有限公

司出具“锡泰信和验(2005)第 248 号”《验资报告》验证。

5、 2009 年至 2011 年 9 月 30 日,股权结构及增资变化情况

2009 年 6 月 8 日召开股东会,同意新增注册资金 8,000 万元人民币,全部由新股东江苏红峰电缆集团有限公司

(以下简称“红峰公司”)以货币出资。变更后,本公司注册资本及实收资本为 20,080 万元人民币。上述注册资本

的变更已经宜兴方正会计师事务所有限公司出具“宜方正验字(2009)第 114 号”《验资报告》验证。

2009 年 6 月 22 日召开股东会,同意原股东陈培余、唐小亚和红峰公司分别将其持有的本公司全部股权转让给

陈培刚、张秀娟和陈俊磊持有。变更后,陈培刚出资 12,048 万元(其中:货币 10,048 万元、净资产 2,000 万元)

持股比例 60%;张秀娟出资 4,016 万元(其中:货币 2,516 万元、净资产 1,500 万元)持股比例 20%;陈俊磊出资 4,016

万元(其中:货币 2,516 万元、净资产 1,500 万元)持股比例 20%。

(二)企业法人营业执照注册号:320282000136869

(三)本公司地址:宜兴市官林镇官丰路

(四)法定代表人:陈培刚

(五)本公司所属行业和经营范围:电线电缆、塑料粒子、仪器仪表自动化设备、上引法无氧铜杆、桥架钢杆铁

塔(含售后服务)的制造;自营和代理各类商品及技术的进出口业务(国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技

术除外)。

二、遵循企业会计准则的声明

本公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则》的要求,真实

完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

三、财务报表的编制基础

本财务报表以公司持续经营假设为基础,根据实际发生的交易事项,按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的《企

业会计准则》及其应用指南的有关规定,并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

四、重要会计政策、会计估计

(一)会计期间

本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

9

(二)记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

(三)会计计量属性

本公司会计核算以权责发生制为基础,除交易性金融资产、可供出售金融资产等以公允价值计量金融工具外,

均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。

(四)现金等价物的确定标准

现金等价物的标准:指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(五)外币业务的核算

外币交易应当在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。公司在资产负债

表日,采用资产负债表日即期汇率折算外币货币性项目。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债

表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的

即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。

货币性项目,是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。非货币性项目,

是指货币性项目以外的项目。

(六)金融工具

金融工具是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

1、金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的,终止确认:

(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止;

(2)该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。

2、金融资产分类和计量

本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到

期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确

认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量

10

且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产包括为了在短期内出售而取得的金融资产,以及衍生金融工具。

对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。

只有符合以下条件之一,金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入损益的金融

资产或金融负债:

(1)该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或

计量方面不一致的情况。

(2)风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负

债组合,以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

(3)该金融资产或金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

持有至到期投资

持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生

金融资产。对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其终止确认、发生减值或摊销产生

的利得或损失,均计入当期损益。

应收款项

应收款项,是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产,包括应收账款和其他应收

款等。

可供出售金融资产

可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除上述金融资产类别以外的金

融资产。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量。其折溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入。

除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外,可供出售金融资产的公允价值变动作为资本公积

的单独部分予以确认,直到该金融资产终止确认或发生减值时,在此之前在资本公积中确认的累计利得或损失转入

当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入,计入当期损益。

3、金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。

对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的,相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债,按照公允价值进行后续计量,所有已实现和未实现的损益

均计入当期损益。

其他金融负债

采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。

4、衍生金融工具

本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量,并以其公允价值进行后续计量。公允

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价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值为负数的确认为一项负债。

因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失,直接计入当期损益。

5、金融工具的公允价值

金融工具初始确认时的公允价值通常指交易价格(即所收到或支付对价的公允价值),但是,如果收到或支付的

对价的一部分并非针对该金融工具,该金融工具的公允价值应根据估值技术进行估计。估值技术包括参考熟悉情况

并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量

折现法和期权定价模型等。

6、金融资产减值

本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准

备。表明金融资产发生减值的客观证据,是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量

有影响,且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。

以摊余成本计量的金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值,则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未

发生的未来信用损失)现值,减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值,按照该金融资产原实际利率折现确

定,并考虑相关担保物的价值。

对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,确认减值损失,计入当期损

益。对单项金额不重大的金融资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试(或单独进行减

值测试)。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特

征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资

产组合中进行减值测试。

本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与

确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假

定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

可供出售金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值,原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失,予以转出,

计入当期损益。该转出的累计损失,为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允

价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认

后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通

过损益转回。

以成本计量的金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值,将该金融资产的账面价值,与按照类似金融资产当时市场收益率对

未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失,计入当期损益。发生的减值损失一经确认,不再转回。

7、金融资产转移

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金融资产转移,是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方(转入方)。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产

所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:放弃了对该金

融资产控制的,终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债;未放弃对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转

移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。

(七)应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

应收款项包括应收账款、其他应收款等。本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款,按从购货方应收的

合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。应收款项采用实际利率法,以摊余成本减去坏账准备后的净额列示。

A、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准:应收款项余额在 100 万元以上的应收账款和其他应收款。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法:单独进行减值测试,对于有客观证据表明已发生减值的应收款

项,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,并据此计提相应的坏账准备。

B、按组合计提坏账准备的应收款项

确定组合的依据:

按账龄计提坏账准备的应收款项:指经单独减值测试后未发现明显减值风险的,并按款项发生时间作为信用风

险特征组合的应收款项。

按组合计提坏账准备的计提方法:按账龄划分为若干组合,并按不同账龄段相应的比例计提坏账准备。

结合公司实际情况,经公司董事会批准,应收账款和其他应收款的坏账准备具体计提比例如下:

账龄计提比例(%)

1 年以内(含 1 年)5

1-2 年(含 2 年)10

2-3 年(含 3 年)30

3-4 年(含 4 年)50

4-5 年(含 5 年)80

5 年以上100

C、单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同,已有客观证据表明其发生了减值的应收款项,按账龄分析法

计提的坏账准备不能反映实际情况,本公司单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,

确认减值损失,并据此计提相应的坏账准备。

(八)存货的确认和计量

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1、存货的分类

存货分为原材料、在产品、产成品、库存商品、委托加工物资及低值易耗品等。

2、存货发出的计价及摊销

存货在取得时按实际成本计价;领用或发出存货采用加权平均法确定其实际成本;低值易耗品在领用或发出时

采用一次摊销法。

3、存货跌价准备计提方法

本公司存货跌价准备按单类存货项目期末账面成本高于可变现净值的差额提取,可变现净值按估计售价减去估

计完工成本、销售费用和相关税金后确定。期末,以前减记存货价值的影响因素已经消失的,存货跌价准备在原已

计提的金额内转回。

各类存货采用永续盘存制,年末进行实地盘点。各类存货的盘盈、盘亏、报废等转入当期损益。

(九)长期股权投资的确认和计量

1、投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合

并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成

本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存

收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。非同一

控制下的企业合并形成的长期股权投资,购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他

相关管理费用,应当于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,应

当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(3)除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本;以发行权益

性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本;投资者投入的,按照投资合同或协议约定的

价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值不公允的除外)。

2、后续计量及损益确认方法

对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算,在编制合并财务报表时按照权益法进行调整;对

不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核

算;对具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。

3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

按照合同约定,与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的,认定为共同控

制;对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制

定的,认定为重大影响。

4、减值测试方法及减值准备计提方法

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对子公司、联营企业及合营企业的投资,在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的,按照账面价值与可收

回金额的差额计提相应的减值准备;对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值

不能可靠计量的长期股权投资,按照《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》的规定计提相应的减值准备。

(十)商誉

收购子公司产生的商誉指合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。初始确认后

的商誉,应当以其成本扣除累计减值损失的金额计量。

本公司于每年年度终了对商誉进行减值测试。

为进行减值测试,公司自购买日起将因企业合并形成的商誉的账面价值按照合理的方法分摊至相关的资产组;

难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。

在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时,按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关

资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的,按照各资产组或者资产组组合的

账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值

迹象的,首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,

确认相应的减值损失。然后,再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产

组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金

额低于其账面价值的,按照如下原则确认减值损失:首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值;然

后根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面

价值。

以上资产账面价值的抵减,作为单项资产的减值损失处理,计入当期损益。抵减后的各资产的账面价值不得低

于以下三者之中最高者:该资产的公允价值减去处置费用后的净额(如可确定的)、该资产预计未来现金流量的现值

(如可确定的)和零。因此而导致的未能分摊的减值损失金额,按照相关资产组或者资产组组合中其他各项资产的账

面价值所占比重进行分摊。

已确认的商誉减值于以后期间不再转回。

(十一)固定资产的确认和计量

1、固定资产的确认条件

为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计期间的有形资产。

固定资产按其成本作为入账价值,其中,外购的固定资产的成本包括买价、运输费、及其他相关税费,以及为

使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。投资者投入的固定资产,按投资各方

确认的价值作为入账价值。确认的价值不公允的除外。

2、固定资产分类及折旧政策

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧,终止确认时或划分为持有

待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下,按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值;

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固定资产分类、折旧年限和折旧率如下表:

固定资产类别使用寿命(年)预计净残值(%)年折旧率(%)

房屋、建筑物20-4052.38-4.75

机器设备1059.50

运输工具5519.00

电子设备5519.00

其中,已计提减值准备的固定资产,还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

融资租入的固定资产,能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产尚可使用年限内计

提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的

期间内计提折旧。

每年年度终了,本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计

数有差异的,调整固定资产使用寿命;预计净残值预计数与原先估计数有差异的,调整预计净残值。

3、大修理费用

本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用,有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分,计入固定

资产成本,不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间,照提折旧。

4、持有待售的固定资产

同时满足下列条件的固定资产划分为持有待售:一是本公司已经就处置该固定资产作出决议;二是本公司已经

与受让方签订了不可撤消的转让协议;三是该项转让很可能在一年内完成。

持有待售的固定资产包括单项资产和处置组。在特定情况下,处置组包括企业合并中取得的商誉等。

持有待售的固定资产不计提折旧,按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。

某项资产或处置组被划归为持有待售,但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件,企业应当停止将其划

归为持有待售,并按照下列两项金额中较低者计量:

(1)该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值,按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确

认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额;

(2)决定不再出售之日的再收回金额。

符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产,比照上述原则处理。

(十二)在建工程的确认和计量

在建工程是指正在施工中尚未完工的基建、更新改造工程项目。

1、在建工程的计价

按实际发生的支出确定在建工程的工程成本。

2、在建工程结转固定资产的时点

本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或工程实际成本等,按估计的价值

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结转固定资产并于次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再调整原估价,已经计提的折旧不再调整。

3.资产负债表日,有迹象表明在建工程发生减值的,按下述“资产减值”所述方法计提在建工程减值准备。

(十三)无形资产的确认和计量

1、无形资产的计价方法

无形资产在取得时,按实际成本计量。购入的无形资产,按实际支付的价款作为实际成本;投资者投入的无形

资产,按投资各方确认的价值作为实际成本,价值不公允的除外;公司内部研究开发项目的支出,按照研发支出的

规定核算。

2、无形资产摊销方法和期限

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命如为有限的,应当估计该使用寿命的年限或

者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量;无法预见无形资产为企业带来未来经济利益的期限的,应当视为使用

寿命不确定的无形资产。

使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内系统合理摊销。使用寿命无限的无形资产不做摊销,但每年均对该无

形资产的使用寿命进行复核,并进行减值测试。

公司于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及未来经济利益消耗方式进行复核。无形资产的

预计使用寿命及未来经济利益的预期消耗方式与以前估计不同的,改变摊销期限和摊销方法。公司在每个会计期间

对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,估计其使用寿

命,按照使用寿命有限的无形资产进行处理。

3.资产负债表日,检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力,按下述“资产减值”所述方法计提无

形资产减值准备。

(十四)研究开发支出

公司内部研究开发项目的支出,区分研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。

开发项目能够证明下列各项时,确认为无形资产:

1、从技术上来讲,完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性;

2、具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

3、无形资产产生未来经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存

在市场;无形资产将在内部使用时,应当证明其有用性;

4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;

5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。

内部研究开发项目的研究阶段,是指为获取新的科学或技术知识并理解它们而进行的独创性的有计划调查。

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内部研究开发项目的开发阶段,是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设

计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。

本公司相应项目在满足上述条件,通过技术可行性及经济可行性研究,形成项目立项后,进入开发阶段。

(十五)长期待摊费用

长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上

的各项费用,按预计受益期间分期平均摊销,并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。

(十六)资产减值

1、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、

联营企业的长期股权投资等,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金

额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净

额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单

项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流

入的最小资产组合。

2、上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。

3、公司在会计期末判断资产是否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值:

(1)资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。

(2)企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化,从而对企

业产生不利影响。

(3)市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现

率,导致资产可收回金额大幅度降低。

(4)有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。

(5)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

(6)企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现

的营业利润远远低于预计金额等。

(7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

(十七)借款费用的确认和计量

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成

本;其他借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

当以下三个条件同时具备时,借款费用可以开始资本化:

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(1)资产支出已经发生;

(2)借款费用已经发生;

(3)资产购建活动已经开始。

2、借款费用资本化期间

在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止借款费用资本化,其后发

生的借款费用记入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的,暂停借款费用

的资本化;正常中断期间的借款费用继续资本化。

3、借款费用资本化金额的计算方法

(1)专门借款利息资本化的计算方法

应当以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时

性投资取得的投资收益后的金额,确定为专门借款利息费用的资本化金额。

(2)一般借款利息资本化的计算方法

每一会计期间利息的资本化金额=(累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数)×所占用一般借

款的资本化率;其中:累计支出加权平均数=∑(每笔超过专门借款部分的资产支出金额×该笔资产支出占用的天

数÷会计期间涵盖的天数);所占用一般借款的资本化率=∑(所占用每笔一般借款本金×该笔一般借款在当期所占

用的天数÷当期天数)×所占用一般借款当期实际发生的利息之和÷所占用一般借款本金加权平均数。

(十八)职工薪酬

职工薪酬包括本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括:职工工

资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保

险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿;其他与获得

职工提供的服务相关的支出等。

本公司在职工提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债,并区分职工提供服务的受益对象,分别进

行会计处理:应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬,计入产品成本或劳务成本;应由在建工程、无形资产负担

的职工薪酬,计入建造固定资产或无形资产成本;其他职工薪酬,计入当期损益。

(十九)预计负债

1、确认原则:当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同

时符合以下条件时,本公司将其确认为负债:

(1)该义务是本公司承担的现时义务;

(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司;

(3)该义务的金额能够可靠地计量。

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2、计量方法:按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。

(二十)收入确认原则

1、销售商品

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方,公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也

没有对已售出的商品实施有效控制,收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量,相关的经济利益

很可能流入时,确认销售商品收入。

2、提供劳务

在同一年度内开始并完成,在劳务已经提供,收到价款或取得收取价款的依据时,确认劳务收入的实现;如劳

务的开始和完成分属不同的会计年度,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,在资产负债表日按完工百分

比法确认相关的劳务收入。

企业在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,应当分别下列情况处理:

(1)已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金

额结转劳务成本。

(2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,应当将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务

收入。

3、让渡资产使用权

与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入

金额:

(1)利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

(2)使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

(二十一)租赁

对于租入的资产实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租

赁。

1.经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

2.融资租赁按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,租入资产

的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用,在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除

未确认融资费用后的余额作为长期应付款列示。

(二十二)政府补助

政府补助,是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,但不包括政府作为企业所有者投入的